Expert-comptable profession libérale

Vous exercez une profession libérale réglementée ou non réglementée — kinésithérapeute, architecte, infirmier libéral, psychologue, expert-comptable, notaire, pharmacien, chirurgien-dentiste, orthophoniste, ergothérapeute ou tout autre professionnel relevant du régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) — et vous cherchez un expert-comptable spécialisé pour gérer votre comptabilité et sécuriser vos obligations fiscales ? E-Cab est un cabinet d'expertise comptable en ligne qui accompagne les professions libérales partout en France.

Le régime fiscal des professions libérales (BNC) est radicalement différent du régime BIC des commerçants et artisans. La déclaration 2035, les Associations Agréées (AA), la comptabilité de caisse, les spécificités TVA et les cotisations sociales URSSAF des travailleurs indépendants requièrent un expert-comptable qui maîtrise ces particularités.

Profession libérale et régime BNC : définition

Une profession libérale est une activité professionnelle indépendante de nature intellectuelle, exercée en nom propre ou via une société de personnes (SCP, SEL, SELARL), distincte des activités commerciales et artisanales. Les revenus relèvent des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) et sont déclarés via le formulaire 2035 (régime de la déclaration contrôlée) ou en micro-BNC si les recettes n'excèdent pas 77 700 €.

On distingue les professions libérales réglementées (médecin, avocat, notaire, expert-comptable, architecte, pharmacien, kinésithérapeute, infirmier, chirurgien-dentiste, vétérinaire — soumises à un ordre professionnel ou une réglementation spécifique) des professions libérales non réglementées (coach, consultant, graphiste, formateur, psychologue non titulaire du titre, etc.). Cette distinction influe sur certaines exonérations de TVA et les régimes de retraite applicables.

Rôle de l'expert-comptable pour une profession libérale

L'expert-comptable accompagne le professionnel libéral sur l'ensemble de ses obligations : choix du régime fiscal (micro-BNC vs déclaration contrôlée 2035), tenue de la comptabilité de caisse (encaissements et décaissements), déduction des charges professionnelles (loyer cabinet, équipements, cotisations ordinales, frais de formation, véhicule), dépôt de la déclaration 2035 et calcul de l'impôt sur le revenu.

L'adhésion à une Association Agréée (AA) est vivement recommandée en BNC : elle permet d'éviter la majoration de 25 % sur le bénéfice imposable (supprimée en 2023 mais remplacée par une réduction d'impôt équivalente), et ouvre droit à une déduction supplémentaire de 2/3 des honoraires d'expert-comptable. E-Cab accompagne l'adhésion et gère la mission AA.

Choix micro-BNC vs déclaration contrôlée 2035
Tenue de la comptabilité de caisse BNC
Déduction des charges professionnelles
Déclaration 2035 et annexes
Adhésion et mission Association Agréée (AA)
Cotisations sociales URSSAF et retraite
TVA : exonération ou assujettissement selon l'activité

Obligations comptables et fiscales d'une profession libérale

En régime de déclaration contrôlée (BNC réel), le professionnel libéral doit tenir un livre-journal des recettes et dépenses, un registre des immobilisations et amortissements, et déposer chaque année la déclaration 2035 et ses annexes 2035-A et 2035-B. La déclaration est télétransmise dans les délais fixés par l'administration fiscale (généralement avant le 3e jour ouvré suivant le 1er mai).

Les cotisations sociales sont calculées sur le bénéfice BNC par l'URSSAF (pour les travailleurs indépendants hors professions réglementées ayant leur propre caisse). Selon la profession, une caisse de retraite spécifique peut s'appliquer : CARMF (médecins), CNBF (avocats), CIPAV (architectes, psychologues, consultants), CARCDSF (chirurgiens-dentistes, sages-femmes), etc.

Livre-journal des recettes et dépenses
Registre des immobilisations
Déclaration 2035 + annexes 2035-A/B
Cotisations sociales URSSAF ou caisse spécifique
CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
TVA selon l'activité (exonérée ou assujettie)

Spécificités fiscales des professions libérales

La TVA est l'une des spécificités majeures : les professions de santé réglementées (médecins, infirmiers, kinésithérapeutes, orthophonistes, sages-femmes, etc.) bénéficient d'une exonération de TVA de plein droit sur leurs actes (article 261-4-1° du CGI). Les avocats sont assujettis à la TVA au taux de 20 % sur leurs honoraires. Les architectes, consultants et formateurs sont également assujettis. Cette distinction impacte la gestion comptable, le droit à déduction de la TVA sur les achats, et la facturation.

La comptabilité de caisse (recettes et dépenses rattachées à leur encaissement/décaissement effectif) est la règle en BNC, par opposition à la comptabilité d'engagement du régime BIC. Cette logique simplifie certains aspects mais nécessite une organisation rigoureuse des relevés bancaires et des encaissements en espèces pour les professions qui y sont exposées.

Points de vigilance pour une profession libérale

L'adhésion à une Association Agréée doit être effectuée dans les 5 mois suivant le début de l'activité ou avant le 31 janvier de l'année suivante pour produire ses effets fiscaux dès cette année. Un défaut d'adhésion peut entraîner une majoration de la base imposable ou la perte de la réduction d'impôt équivalente.

Le choix entre l'exercice en nom propre (BNC) et via une société (SELARL, SCP, SELAS) est une décision structurante qui impacte la fiscalité, les cotisations sociales, la responsabilité et la transmission du cabinet. Ce choix doit être fait avec un expert-comptable dès le début de l'activité, car un changement de forme juridique en cours d'activité entraîne des coûts et des délais.

Fonctionnement d'un accompagnement comptable

L'accompagnement par un expert-comptable pour une profession libérale commence par une phase de découverte. Le cabinet analyse votre situation, vos besoins, votre niveau d'organisation actuel et les outils déjà en place. Cette étape permet de calibrer la mission et d'établir une lettre de mission claire avec un tarif adapté.

Une fois la mission lancée, vous bénéficiez d'un interlocuteur dédié, d'outils digitaux pour transmettre vos pièces (bancaire, factures, notes de frais) et d'un suivi régulier. Chez E-Cab, cabinet d'expertise comptable en ligne, votre comptabilité et vos indicateurs sont consultables sur une plateforme dédiée.

Au fil de l'année, l'expert-comptable réalise la tenue, la révision, les déclarations fiscales et sociales, puis la clôture annuelle. Vous gardez le contrôle, tout en conservant un cadre réglementaire conforme.

Onboarding et collecte des informations
Connexion bancaire et synchronisation des outils
Tenue comptable mensuelle ou trimestrielle
Déclarations fiscales et sociales
Clôture annuelle et liasse fiscale
Conseils tout au long de l'année

Tarif d'un expert-comptable pour une profession libérale

Le coût d'un expert-comptable pour une profession libérale dépend du régime (micro-BNC ou déclaration contrôlée), du volume d'opérations annuelles, de la complexité de la situation (TVA ou non, plusieurs activités, véhicule professionnel, local en propriété ou en location, association avec d'autres professionnels) et de la présence ou non d'une Association Agréée.

Les honoraires d'un expert-comptable sont libres et fixés par lettre de mission, conformément au code de déontologie de la profession. E-Cab propose un devis personnalisé gratuit sous 24h pour toute profession libérale, qu'elle soit réglementée ou non réglementée.

Comptable BNC, comptable kinésithérapeute, comptable infirmier libéral

La comptabilité BNC d'une profession libérale repose sur le principe de caisse : seules les recettes effectivement encaissées et les dépenses effectivement payées au cours de l'exercice sont retenues pour le calcul du bénéfice imposable. Cette logique diffère de la comptabilité d'engagement (BIC/IS) et nécessite un suivi rigoureux des dates de paiement.

Un comptable spécialisé en professions libérales — comptable kinésithérapeute, comptable infirmier libéral, comptable architecte, comptable consultant — maîtrise les subtilités de chaque profession : exonérations de TVA pour les professions de santé, assujettissement TVA pour les professions juridiques et du conseil, caisses de retraite spécifiques (CARMF, CNBF, CIPAV, CARCDSF), et déductibilité des dépenses propres à chaque secteur.

E-Cab accompagne les professions libérales réglementées et non réglementées partout en France, en ligne avec un expert-comptable dédié. La mission couvre la tenue de la comptabilité de caisse, l'adhésion Association Agréée, la déclaration 2035 annuelle, le calcul des cotisations sociales et le conseil fiscal tout au long de l'année.

Questions fréquentes

Un expert-comptable est-il obligatoire pour une profession libérale ?

Non, un expert-comptable n'est pas légalement obligatoire pour une profession libérale en BNC. Toutefois, en régime de déclaration contrôlée (2035), la tenue d'une comptabilité de caisse rigoureuse, la déduction optimale des charges professionnelles, l'adhésion à une Association Agréée et le calcul précis des cotisations sociales rendent l'accompagnement d'un expert-comptable fortement recommandé.

Micro-BNC ou déclaration contrôlée 2035 : que choisir ?

Le micro-BNC s'applique automatiquement si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €. Il offre un abattement forfaitaire de 34 % sans justification de charges. La déclaration contrôlée (régime réel BNC) est préférable dès que vos charges professionnelles réelles dépassent 34 % de vos recettes, ou dès que vous avez un local professionnel, un véhicule, des équipements importants ou souhaitez adhérer à une Association Agréée.

Qu'est-ce qu'une Association Agréée (AA) et pourquoi adhérer ?

Une Association Agréée est un organisme reconnu par l'administration fiscale qui vérifie la cohérence des déclarations de ses membres. L'adhésion ouvre droit à une réduction d'impôt égale aux deux tiers des honoraires versés à votre expert-comptable (dans la limite de 915 € par an) et permet d'éviter la majoration de 25 % qui s'appliquerait sur votre bénéfice BNC sans adhésion.

Les professions de santé sont-elles soumises à la TVA ?

Non, les soins dispensés par les professions de santé réglementées (médecins, infirmiers, kinésithérapeutes, orthophonistes, sages-femmes, chirurgiens-dentistes) bénéficient d'une exonération de TVA de plein droit (article 261-4-1° du CGI). Les prestations accessoires de nature commerciale peuvent toutefois être assujetties.

Quelle caisse de retraite pour une profession libérale ?

Chaque profession libérale réglementée dispose de sa propre caisse : CARMF (médecins), CNBF (avocats), CARCDSF (chirurgiens-dentistes, sages-femmes), CARPIMKO (auxiliaires médicaux : infirmiers, kinésithérapeutes, orthophonistes, pédicures-podologues), CAVEC (experts-comptables), CIPAV (architectes, ingénieurs, consultants, formateurs, psychologues). Les professions non réglementées relèvent généralement de la CIPAV ou du régime général.

Peut-on exercer une profession libérale en société ?

Oui. Les professions réglementées peuvent exercer via SCP (Société Civile Professionnelle) ou SEL (SELARL, SELAS, SELAFA, SELCA). Les non réglementées peuvent utiliser n'importe quelle forme (SASU, EURL, SAS). Ce choix impacte la fiscalité (IS vs IR), les cotisations sociales et la transmission.

Quelles charges sont déductibles en BNC ?

En déclaration contrôlée : loyer cabinet, équipements (amortis), cotisations ordinales et syndicales, formation professionnelle, honoraires d'expert-comptable (déductibles à 2/3 avec AA), cotisations sociales URSSAF et retraite, frais de véhicule (réels ou barème kilométrique), téléphone et internet professionnels.

Comment E-Cab accompagne-t-il les professions libérales ?

E-Cab accompagne les professions libérales partout en France, en ligne avec un expert-comptable dédié : tenue mensuelle de la comptabilité de caisse, adhésion et gestion de la relation Association Agréée, déclaration 2035 annuelle, cotisations sociales URSSAF, conseil fiscal annuel. Devis gratuit sous 24h.

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