Le régime fiscal des professions libérales (BNC) est radicalement différent du régime BIC des commerçants et artisans. La déclaration 2035, les Associations Agréées (AA), la comptabilité de caisse, les spécificités TVA et les cotisations sociales URSSAF des travailleurs indépendants requièrent un expert-comptable qui maîtrise ces particularités.
Profession libérale et régime BNC : définition
Une profession libérale est une activité professionnelle indépendante de nature intellectuelle, exercée en nom propre ou via une société de personnes (SCP, SEL, SELARL), distincte des activités commerciales et artisanales. Les revenus relèvent des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) et sont déclarés via le formulaire 2035 (régime de la déclaration contrôlée) ou en micro-BNC si les recettes n'excèdent pas 77 700 €.
On distingue les professions libérales réglementées (médecin, avocat, notaire, expert-comptable, architecte, pharmacien, kinésithérapeute, infirmier, chirurgien-dentiste, vétérinaire — soumises à un ordre professionnel ou une réglementation spécifique) des professions libérales non réglementées (coach, consultant, graphiste, formateur, psychologue non titulaire du titre, etc.). Cette distinction influe sur certaines exonérations de TVA et les régimes de retraite applicables.
Rôle de l'expert-comptable pour une profession libérale
L'expert-comptable accompagne le professionnel libéral sur l'ensemble de ses obligations : choix du régime fiscal (micro-BNC vs déclaration contrôlée 2035), tenue de la comptabilité de caisse (encaissements et décaissements), déduction des charges professionnelles (loyer cabinet, équipements, cotisations ordinales, frais de formation, véhicule), dépôt de la déclaration 2035 et calcul de l'impôt sur le revenu.
L'adhésion à une Association Agréée (AA) est vivement recommandée en BNC : elle permet d'éviter la majoration de 25 % sur le bénéfice imposable (supprimée en 2023 mais remplacée par une réduction d'impôt équivalente), et ouvre droit à une déduction supplémentaire de 2/3 des honoraires d'expert-comptable. E-Cab accompagne l'adhésion et gère la mission AA.
- Choix micro-BNC vs déclaration contrôlée 2035
- Tenue de la comptabilité de caisse BNC
- Déduction des charges professionnelles
- Déclaration 2035 et annexes
- Adhésion et mission Association Agréée (AA)
- Cotisations sociales URSSAF et retraite
- TVA : exonération ou assujettissement selon l'activité
Obligations comptables et fiscales d'une profession libérale
En régime de déclaration contrôlée (BNC réel), le professionnel libéral doit tenir un livre-journal des recettes et dépenses, un registre des immobilisations et amortissements, et déposer chaque année la déclaration 2035 et ses annexes 2035-A et 2035-B. La déclaration est télétransmise dans les délais fixés par l'administration fiscale (généralement avant le 3e jour ouvré suivant le 1er mai).
Les cotisations sociales sont calculées sur le bénéfice BNC par l'URSSAF (pour les travailleurs indépendants hors professions réglementées ayant leur propre caisse). Selon la profession, une caisse de retraite spécifique peut s'appliquer : CARMF (médecins), CNBF (avocats), CIPAV (architectes, psychologues, consultants), CARCDSF (chirurgiens-dentistes, sages-femmes), etc.
- Livre-journal des recettes et dépenses
- Registre des immobilisations
- Déclaration 2035 + annexes 2035-A/B
- Cotisations sociales URSSAF ou caisse spécifique
- CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
- TVA selon l'activité (exonérée ou assujettie)
Spécificités fiscales des professions libérales
La TVA est l'une des spécificités majeures : les professions de santé réglementées (médecins, infirmiers, kinésithérapeutes, orthophonistes, sages-femmes, etc.) bénéficient d'une exonération de TVA de plein droit sur leurs actes (article 261-4-1° du CGI). Les avocats sont assujettis à la TVA au taux de 20 % sur leurs honoraires. Les architectes, consultants et formateurs sont également assujettis. Cette distinction impacte la gestion comptable, le droit à déduction de la TVA sur les achats, et la facturation.
La comptabilité de caisse (recettes et dépenses rattachées à leur encaissement/décaissement effectif) est la règle en BNC, par opposition à la comptabilité d'engagement du régime BIC. Cette logique simplifie certains aspects mais nécessite une organisation rigoureuse des relevés bancaires et des encaissements en espèces pour les professions qui y sont exposées.
Tarif d'un expert-comptable pour une profession libérale
Le coût d'un expert-comptable pour une profession libérale dépend du régime (micro-BNC ou déclaration contrôlée), du volume d'opérations annuelles, de la complexité de la situation (TVA ou non, plusieurs activités, véhicule professionnel, local en propriété ou en location, association avec d'autres professionnels) et de la présence ou non d'une Association Agréée.
Les honoraires d'un expert-comptable sont libres et fixés par lettre de mission, conformément au code de déontologie de la profession. E-Cab propose un devis personnalisé gratuit dans les meilleurs délais pour toute profession libérale, qu'elle soit réglementée ou non réglementée.
Points de vigilance pour une profession libérale
L'adhésion à une Association Agréée doit être effectuée dans les 5 mois suivant le début de l'activité ou avant le 31 janvier de l'année suivante pour produire ses effets fiscaux dès cette année. Un défaut d'adhésion peut entraîner une majoration de la base imposable ou la perte de la réduction d'impôt équivalente.
Le choix entre l'exercice en nom propre (BNC) et via une société (SELARL, SCP, SELAS) est une décision structurante qui impacte la fiscalité, les cotisations sociales, la responsabilité et la transmission du cabinet. Ce choix doit être fait avec un expert-comptable dès le début de l'activité, car un changement de forme juridique en cours d'activité entraîne des coûts et des délais.
Fonctionnement d'un accompagnement comptable
L'accompagnement par un expert-comptable pour une profession libérale commence par une phase de découverte. Le cabinet analyse votre situation, vos besoins, votre niveau d'organisation actuel et les outils déjà en place. Cette étape permet de calibrer la mission et d'établir une lettre de mission claire avec un tarif adapté.
Une fois la mission lancée, vous bénéficiez d'un interlocuteur dédié, d'outils digitaux pour transmettre vos pièces (bancaire, factures, notes de frais) et d'un suivi régulier. Chez E-Cab, cabinet d'expertise comptable en ligne, votre comptabilité et vos indicateurs sont consultables sur une plateforme dédiée.
Au fil de l'année, l'expert-comptable réalise la tenue, la révision, les déclarations fiscales et sociales, puis la clôture annuelle. Vous gardez le contrôle, tout en conservant un cadre réglementaire conforme.
- Onboarding et collecte des informations
- Connexion bancaire et synchronisation des outils
- Tenue comptable mensuelle ou trimestrielle
- Déclarations fiscales et sociales
- Clôture annuelle et liasse fiscale
- Conseils tout au long de l'année
Comptable BNC, comptable kinésithérapeute, comptable infirmier libéral
La comptabilité BNC d'une profession libérale repose sur le principe de caisse : seules les recettes effectivement encaissées et les dépenses effectivement payées au cours de l'exercice sont retenues pour le calcul du bénéfice imposable. Cette logique diffère de la comptabilité d'engagement (BIC/IS) et nécessite un suivi rigoureux des dates de paiement.
Un comptable spécialisé en professions libérales — comptable kinésithérapeute, comptable infirmier libéral, comptable architecte, comptable consultant — maîtrise les subtilités de chaque profession : exonérations de TVA pour les professions de santé, assujettissement TVA pour les professions juridiques et du conseil, caisses de retraite spécifiques (CARMF, CNBF, CIPAV, CARCDSF), et déductibilité des dépenses propres à chaque secteur.
E-Cab accompagne les professions libérales réglementées et non réglementées partout en France, en ligne avec un expert-comptable dédié. La mission couvre la tenue de la comptabilité de caisse, l'adhésion Association Agréée, la déclaration 2035 annuelle, le calcul des cotisations sociales et le conseil fiscal tout au long de l'année.
Au-delà des obligations légales : le vrai apport d'E-Cab
La tenue, la révision, la liasse fiscale et les déclarations sociales constituent le socle réglementaire d'une mission d'expertise comptable. Chez E-Cab, ce socle est considéré comme un point de départ, pas comme une finalité. La valeur que nous apportons se mesure dans le pilotage, le conseil et l'anticipation, tout au long de l'année.
Concrètement, cela se traduit par des points réguliers avec votre interlocuteur dédié, des tableaux de bord financiers actualisés, un suivi de votre marge et de votre trésorerie, ainsi que des analyses sectorielles pour situer vos indicateurs par rapport aux pratiques de votre marché. Les outils que nous connectons (API bancaires, outils de facturation, caisses, plateformes e-commerce, paie) alimentent automatiquement votre dossier afin de dégager du temps pour ce qui compte : la décision.
- Points de pilotage réguliers (mensuels, trimestriels ou semestriels selon la mission)
- Tableaux de bord financiers : chiffre d'affaires, marge, trésorerie, BFR, seuil de rentabilité
- Suivi de marge par activité, par produit ou par chantier selon votre métier
- Connexion d'API pertinentes (banques, facturation, caisses, e-commerce, paie)
- Analyses sectorielles et benchmarks pour situer votre performance
- Aide au pilotage : prévisionnel, scénarios, tableau de bord de gestion
- Conseil fiscal, social et juridique en continu, pas seulement à la clôture
- Préparation aux échéances clés : levée de fonds, embauche, investissement, cession
Facturation électronique 2026 : ce qui change pour vous
La réforme de la facturation électronique entre en vigueur en France à compter du 1er septembre 2026. À cette date, toutes les entreprises assujetties à la TVA, sans exception de taille, devront être en capacité de recevoir des factures électroniques émises par leurs fournisseurs, via une Plateforme Agréée (PA). L'obligation d'émission s'appliquera ensuite selon un calendrier progressif jusqu'en septembre 2027 pour les TPE et micro-entreprises.
Concrètement, vos factures devront circuler dans un format structuré (Factur-X, UBL ou CII) via une Plateforme Agréée raccordée à l'annuaire central de l'administration. Chaque entreprise devra avoir choisi sa PA, paramétré son cycle de vie de facture et formé ses équipes. E-Cab accompagne ses clients dans le diagnostic, le choix d'une PA, le paramétrage de l'outil de facturation et la mise en conformité, dans le cadre d'une mission complémentaire.
Pour évaluer votre niveau de préparation et identifier les actions à mener avant septembre 2026, vous pouvez utiliser notre diagnostic facturation électronique, ou consulter notre page dédiée facturation électronique.
FAQ
Sources et références
Les informations présentées sur cette page reposent sur les textes en vigueur au 22 septembre 2026. Elles ont une vocation informative et ne se substituent pas à un conseil personnalisé délivré dans le cadre d'une lettre de mission.
Besoin d'un accompagnement personnalisé ?
Les honoraires d'un expert-comptable sont libres et fixés dans une lettre de mission, en fonction de votre statut, du volume de pièces, du nombre de salariés et des missions confiées. Pour connaître les conditions applicables à votre situation, demandez un devis personnalisé.
Obtenir mon devisAvertissement : ce contenu est rédigé à titre purement informatif et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal, social ou comptable personnalisé. E-Cab est un cabinet d'expertise comptable inscrit au Tableau de l'Ordre des Experts-Comptables et soumis au code de déontologie de la profession. Les seuils, taux et règles cités peuvent évoluer ; vérifiez toujours la version en vigueur sur Légifrance ou le BOFiP avant toute décision.