Expert-comptable infirmier libéral (IDEL)

Vous êtes infirmier(ère) libéral(e) (IDEL) installé(e) en cabinet, en SISA, en SCM ou en remplacement, et vous cherchez un expert-comptable qui maîtrise les spécificités de la profession ? E-Cab accompagne les infirmiers libéraux partout en France, en ligne, avec un expert dédié.

L'IDEL relève du régime BNC : déclaration 2035, comptabilité de caisse, exonération de TVA sur les soins, cotisations à la CARPIMKO. Le suivi rigoureux des frais de véhicule (souvent le poste n°1 de charges), des tournées et de la rétrocession entre titulaires et remplaçants conditionne directement le résultat fiscal.

Statut fiscal de l'infirmier libéral

L'infirmier libéral est un professionnel de santé réglementé inscrit à l'Ordre National des Infirmiers, dont les revenus relèvent des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Deux régimes coexistent : le micro-BNC (recettes ≤ 77 700 €, abattement forfaitaire de 34 %) et la déclaration contrôlée 2035 (régime réel, déduction des charges réelles).

Le passage à la déclaration contrôlée est généralement recommandé dès que les charges réelles (véhicule, cotisations, URPS, AGA, logiciel, matériel, formation) dépassent l'abattement de 34 %, ce qui est très fréquent pour un IDEL roulant beaucoup.

Rôle de l'expert-comptable pour un IDEL

L'expert-comptable accompagne l'infirmier libéral sur le choix du régime fiscal, la tenue de la comptabilité de caisse, le calcul du barème kilométrique ou des frais réels véhicule, le traitement des rétrocessions d'honoraires (entre titulaire et remplaçant), l'adhésion à une Association de Gestion Agréée (AGA) et le dépôt de la déclaration 2035 annuelle.

Il sécurise également les cotisations sociales URSSAF/CARPIMKO (provisionnelles et régularisations), conseille sur le contrat de remplacement, le contrat de collaboration libérale, ou l'évolution vers une SCM/SISA en cas d'exercice de groupe.

Choix micro-BNC vs déclaration contrôlée 2035
Comptabilité de caisse + suivi rétrocessions
Frais véhicule (barème kilométrique ou réels)
Cotisations URSSAF et CARPIMKO
Adhésion AGA (réduction d'impôt honoraires EC)
Déclaration 2035 + 2035-A/B
Conseil sur SCM, SISA, collaboration libérale

Obligations comptables d'un infirmier libéral

En déclaration contrôlée, l'IDEL doit tenir un livre-journal des recettes et dépenses, un registre des immobilisations (véhicule, matériel médical), conserver les justificatifs (factures, frais kilométriques détaillés) pendant 10 ans, et déposer la déclaration 2035 (avec annexes 2035-A et 2035-B) dans les délais fixés par l'administration.

Les soins dispensés bénéficient de l'exonération de TVA (article 261-4-1° du CGI). La CFE est due au titre de l'activité, sauf cas d'exonération (première année, faibles recettes). Les cotisations sociales sont calculées sur le bénéfice BNC : URSSAF (allocations familiales, CSG-CRDS, maladie) et CARPIMKO (retraite et invalidité-décès des auxiliaires médicaux).

Livre-journal recettes / dépenses
Registre des immobilisations (véhicule, matériel)
Conservation des justificatifs 10 ans
Déclaration 2035 + annexes
CFE (sauf exonération)
Cotisations URSSAF + CARPIMKO

Spécificités fiscales et comptables IDEL

Le poste véhicule est central. Deux options : le barème kilométrique forfaitaire publié par l'administration (simple, sans justificatif des frais réels mais nécessite un suivi rigoureux des kilomètres professionnels) ou la déduction des frais réels (carburant, assurance, entretien, amortissement, intérêts d'emprunt) — option intéressante pour les véhicules récents et coûteux mais qui demande une comptabilité plus fine.

La rétrocession d'honoraires est un mécanisme spécifique : le remplaçant facture le titulaire (ou réciproquement), et la part rétrocédée est déductible chez celui qui la verse et imposable chez celui qui la perçoit. Les contrats doivent être conformes aux modèles de l'Ordre des Infirmiers. L'AGA reste fortement conseillée : elle ouvre droit à une réduction d'impôt sur les honoraires d'expert-comptable (2/3, plafonné à 915 €/an).

Points de vigilance pour un IDEL

Le suivi kilométrique professionnel doit être détaillé et reproductible (carnet de tournées avec dates, kilomètres, motifs) : en cas de contrôle, un simple total annuel sans justification précise est systématiquement rejeté. Les déplacements domicile-cabinet ne sont pas déductibles, seuls les déplacements professionnels le sont.

L'évolution vers une SCM (Société Civile de Moyens) pour mutualiser des charges, ou une SISA (Société Interprofessionnelle de Soins Ambulatoires) pour exercer en équipe pluriprofessionnelle, doit être anticipée avec un expert-comptable : impact sur les cotisations sociales, la fiscalité, la responsabilité et la transmission.

Fonctionnement d'un accompagnement comptable

L'accompagnement par un expert-comptable pour un infirmier libéral commence par une phase de découverte. Le cabinet analyse votre situation, vos besoins, votre niveau d'organisation actuel et les outils déjà en place. Cette étape permet de calibrer la mission et d'établir une lettre de mission claire avec un tarif adapté.

Une fois la mission lancée, vous bénéficiez d'un interlocuteur dédié, d'outils digitaux pour transmettre vos pièces (bancaire, factures, notes de frais) et d'un suivi régulier. Chez E-Cab, cabinet d'expertise comptable en ligne, votre comptabilité et vos indicateurs sont consultables sur une plateforme dédiée.

Au fil de l'année, l'expert-comptable réalise la tenue, la révision, les déclarations fiscales et sociales, puis la clôture annuelle. Vous gardez le contrôle, tout en conservant un cadre réglementaire conforme.

Onboarding et collecte des informations
Connexion bancaire et synchronisation des outils
Tenue comptable mensuelle ou trimestrielle
Déclarations fiscales et sociales
Clôture annuelle et liasse fiscale
Conseils tout au long de l'année

Tarif d'un expert-comptable pour un infirmier libéral

Le coût d'un expert-comptable pour un infirmier libéral dépend du régime (micro-BNC ou réel), du volume d'opérations (titulaire en cabinet vs remplaçant), de l'existence d'un local professionnel, du choix barème kilométrique vs frais réels, et de la structure d'exercice (individuel, SCM, SISA).

Les honoraires sont libres et fixés par lettre de mission, conformément au code de déontologie. E-Cab propose un devis personnalisé gratuit sous 24h pour tout infirmier libéral.

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Un comptable infirmier libéral spécialisé maîtrise les particularités du métier : facturation à l'Assurance Maladie via la NGAP, suivi des indemnités kilométriques infirmières (IK et IFD), gestion des rétrocessions titulaire/remplaçant, optimisation du choix barème kilométrique vs frais réels véhicule.

E-Cab accompagne les IDEL en exercice individuel, en collaboration libérale, en SCM ou en SISA, partout en France. La mission couvre la tenue mensuelle de la comptabilité de caisse, l'adhésion AGA, la déclaration 2035 annuelle, le calcul des cotisations CARPIMKO/URSSAF et le conseil tout au long de l'année.

Questions fréquentes

Micro-BNC ou déclaration contrôlée pour un infirmier libéral ?

Le micro-BNC (abattement 34 %) s'applique tant que les recettes ne dépassent pas 77 700 €. Pour la plupart des IDEL en activité régulière, le passage en déclaration contrôlée 2035 est rapidement plus avantageux car les charges réelles (véhicule, cotisations, AGA, logiciel, formation) dépassent largement 34 % des recettes. Un expert-comptable réalise la simulation comparative gratuitement.

Frais kilométriques ou frais réels véhicule pour un IDEL ?

Le barème kilométrique publié chaque année par l'administration est simple : on multiplie les kilomètres professionnels par un coefficient lié à la puissance du véhicule. Les frais réels (carburant, assurance, entretien, amortissement) sont plus intéressants pour un véhicule récent, coûteux ou très utilisé. Le choix se fait année par année et nécessite un comparatif réalisé par l'expert-comptable.

Faut-il adhérer à une AGA quand on est infirmier libéral ?

L'adhésion à une Association de Gestion Agréée (AGA) n'est plus obligatoire pour éviter la majoration (supprimée en 2023), mais reste fortement conseillée car elle ouvre droit à une réduction d'impôt égale aux 2/3 des honoraires d'expert-comptable, plafonnée à 915 €/an. Elle apporte également un cadre de vérification qui rassure l'administration.

Les soins infirmiers sont-ils soumis à TVA ?

Non. Les soins dispensés par un infirmier libéral dans le cadre de son exercice réglementé bénéficient d'une exonération de TVA de plein droit (article 261-4-1° du CGI). Aucune TVA n'est facturée aux patients, et aucune TVA n'est déductible sur les achats professionnels.

Comment traiter la rétrocession entre titulaire et remplaçant ?

Le remplaçant facture le titulaire (ou inversement selon le contrat) avec une note d'honoraires détaillée. La part rétrocédée est déductible chez celui qui la verse (en charge sur la 2035-A) et imposable chez celui qui la perçoit (en recette sur la 2035-A). Le contrat doit être conforme au modèle de l'Ordre des Infirmiers.

Quelles cotisations sociales paie un infirmier libéral ?

L'IDEL cotise à l'URSSAF (CSG-CRDS, allocations familiales, contribution maladie) et à la CARPIMKO (retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès des auxiliaires médicaux). Les cotisations sont calculées sur le bénéfice BNC, avec des appels provisionnels en année N basés sur le revenu N-2, régularisés en N+1.

Comment E-Cab accompagne-t-il les infirmiers libéraux ?

E-Cab accompagne les IDEL en ligne avec un expert-comptable dédié : tenue mensuelle de la comptabilité de caisse, suivi rigoureux des frais véhicule, adhésion et gestion AGA, déclaration 2035 annuelle, optimisation des cotisations CARPIMKO/URSSAF, conseil sur l'évolution (SCM, SISA, exercice en groupe). Devis gratuit sous 24h.

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Cabinet E-Cab — expertise comptable inscrite à l'Ordre des Experts-Comptables, Région Grand Est. Contact · Offres et tarifs · À propos.