Plan comptable LMNP : comptes à utiliser en location meublée
Le plan comptable LMNP est l'outil de base de toute comptabilité LMNP au régime réel. Connu sous les requêtes « plan comptable lmnp », « comptabilisation lmnp » ou « exemple comptabilité lmnp », il définit la liste des comptes utilisés pour enregistrer les opérations de la location meublée non professionnelle. Ce guide présente les comptes essentiels et des exemples d'écritures.
Le PCG appliqué à la location meublée
Le plan comptable LMNP n'est pas un plan comptable distinct : c'est l'application du Plan Comptable Général (PCG) français à une activité de location meublée non professionnelle. Les loueurs en meublé étant assimilés à des commerçants au sens fiscal (BIC), ils tiennent une comptabilité commerciale et utilisent les comptes du PCG. Quelques adaptations sont propres à l'activité individuelle (compte exploitant à la place du capital social, absence de comptes de TVA si exonération).
Comptes de bilan (classes 1 à 5)
Principaux comptes de bilan utilisés en LMNP : • 101 ou 108 : compte de l'exploitant individuel • 120 / 129 : résultat de l'exercice (bénéfice / perte) • 164 : emprunts auprès des établissements de crédit • 213 : constructions (gros œuvre, façade, toiture) • 2135 : installations générales, agencements • 2184 : matériel mobilier (literie, électroménager, ameublement) • 2813 / 2818 : amortissements des constructions et du mobilier • 401 : fournisseurs • 411 : locataires (créances) • 44 : État (taxes diverses) • 468 : charges à payer / produits à recevoir • 512 : banques • 53 : caisse (rare en LMNP)
Comptes de gestion (classes 6 et 7)
Principaux comptes de gestion utilisés en LMNP.
| Compte | Libellé | Exemple d'usage |
|---|---|---|
| 706 | Prestations de services | Loyers meublés |
| 708 | Produits accessoires | Refacturation charges, prestations annexes |
| 6063 | Fournitures d'entretien et petit équipement | Ampoules, petits équipements |
| 615 | Entretien et réparations | Plomberie, électricité, peinture |
| 616 | Primes d'assurances | PNO, assurance loyers impayés |
| 622 | Rémunérations d'intermédiaires et honoraires | Expert-comptable, agence |
| 627 | Services bancaires | Frais bancaires, commissions |
| 635 | Autres impôts, taxes | CFE, taxe foncière, taxe d'habitation |
| 6611 | Intérêts des emprunts | Intérêts du crédit immobilier |
| 6811 | Dotations aux amortissements | Amortissement bien et mobilier |
Exemples d'écritures comptables LMNP
Quelques écritures courantes : 1) Encaissement d'un loyer de 800 € (12/01) : Débit 512 / Crédit 706 : 800 € 2) Paiement d'une facture d'assurance PNO de 240 € : Débit 616 / Crédit 512 : 240 € 3) Échéance d'emprunt mixte (capital 600 € + intérêts 200 €) : Débit 164 (Capital) : 600 € / Débit 6611 (Intérêts) : 200 € / Crédit 512 : 800 € 4) Dotation annuelle aux amortissements du bien (5 667 €) : Débit 6811 / Crédit 2813 : 5 667 € 5) Achat de mobilier 1 200 € : Débit 2184 / Crédit 512 : 1 200 € (immobilisation amortissable sur 7 ans)
Paramétrage logiciel et accompagnement
Les logiciels spécialisés LMNP préinstallent le plan comptable et automatisent les écritures récurrentes (échéances d'emprunt, dotations aux amortissements, loyers récurrents). Pour un loueur seul, l'apprentissage du logiciel et le paramétrage initial (composants du bien, durées d'amortissement) restent techniques. Un expert-comptable LMNP fournit l'accès au logiciel, le paramétrage initial et le suivi annuel.
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Questions fréquentes
Quel plan comptable utiliser en LMNP ?
Le plan comptable LMNP est une adaptation du Plan Comptable Général (PCG) français aux activités de location meublée non professionnelle. Il utilise les comptes des classes 1 à 7 du PCG, avec quelques spécificités : compte exploitant (101 ou 108) plutôt que capital social, comptes d'immobilisations (213, 2184), comptes de produits (706 ou 708 selon la nature des prestations), comptes de charges (6063, 615, 622, 661, etc.).
Quels sont les comptes principaux d'un LMNP ?
Les comptes les plus utilisés en LMNP sont : 101 (compte exploitant), 164 (emprunts), 213 / 2135 (constructions), 2184 (mobilier), 2813 / 2818 (amortissements), 411 (locataires), 512 (banque), 706 ou 708 (recettes locatives), 615 (entretien), 616 (assurances), 622 (honoraires), 627 (services bancaires), 635 (impôts et taxes), 661 (intérêts d'emprunt), 6811 (dotations aux amortissements).
Faut-il un logiciel comptable spécifique pour LMNP ?
Un logiciel de comptabilité commerciale standard suffit techniquement (Sage, EBP, Quadratus, etc.), mais des logiciels spécialisés LMNP existent et préintègrent le paramétrage (plan comptable adapté, tableaux d'amortissements, liasse 2031 automatisée). Les cabinets d'expertise comptable LMNP utilisent généralement ces outils spécialisés et fournissent l'accès au client.
Comment comptabiliser un loyer en LMNP ?
Réception du loyer (12/01) — Débit 512 (Banque) : 800 € / Crédit 706 (Prestations de services) ou 708 (Produits accessoires) : 800 €. Si le loyer est dû mais non encore encaissé à la clôture, on passe une écriture de produits à recevoir : Débit 411 (Locataires) / Crédit 706 ou 708. L'engagement comptable suit la règle des créances et dettes acquises, et non de la trésorerie.
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