Le taux réduit d'IS à 15 % est l'un des principaux leviers de fiscalité des PME françaises. Connu aussi sous les requêtes « is taux reduit », « taux reduit is », « bareme is », « calcul is 2025 » ou « taux de l'is », ce taux permet aux petites et moyennes entreprises éligibles d'économiser jusqu'à 4 250 € d'impôt sur les sociétés par exercice. Ce guide détaille les conditions, le barème et le calcul du taux réduit d'IS en 2026.
Qu'est-ce que le taux réduit d'IS ?
Le taux réduit d'IS est un taux préférentiel de 15 % appliqué sur les premiers 42 500 € de bénéfice fiscal des PME éligibles. Il a été créé pour soutenir les petites entreprises en allégeant leur charge fiscale sur les premiers euros de résultat. Au-delà de ce seuil, le taux normal de 25 % s'applique sur le surplus. Le dispositif est codifié à l'article 219-I-b du Code général des impôts.
Conditions d'éligibilité au taux réduit
Trois conditions cumulatives doivent être respectées : 1. CA HT inférieur à 10 M€ sur l'exercice (ramené à 12 mois si nécessaire). 2. Capital social entièrement libéré à la clôture de l'exercice. 3. Capital détenu à au moins 75 % en continu sur l'exercice par des personnes physiques (ou par une ou plusieurs sociétés elles-mêmes éligibles à 75 % par des personnes physiques). La condition de détention s'apprécie au regard du capital ET des droits de vote. Toute opération sur le capital (cession, augmentation, ouverture à un investisseur personne morale non éligible) pendant l'exercice peut faire perdre le bénéfice du taux réduit.
Barème IS 2026 avec taux réduit
Tableau du barème IS applicable en 2026.
| Tranche de bénéfice | Taux PME éligible | Taux société non éligible |
|---|---|---|
| 0 € à 42 500 € | 15 % | 25 % |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % | 25 % |
| Économie maximale annuelle | 4 250 € | — |
Exemples de calcul IS 2025-2026
Cas 1 — Bénéfice fiscal 30 000 € (PME éligible) : 30 000 × 15 % = 4 500 € d'IS. Cas 2 — Bénéfice fiscal 42 500 € (PME éligible) : 42 500 × 15 % = 6 375 € d'IS (économie maximale de 4 250 € vs 25 %). Cas 3 — Bénéfice fiscal 100 000 € (PME éligible) : (42 500 × 15 %) + (57 500 × 25 %) = 6 375 + 14 375 = 20 750 € d'IS. Cas 4 — Bénéfice fiscal 100 000 € (société non éligible) : 100 000 × 25 % = 25 000 € d'IS.
Points de vigilance
Plusieurs erreurs courantes font perdre le bénéfice du taux réduit : capital non entièrement libéré (versement initial inférieur au capital souscrit), entrée d'un investisseur personne morale faisant tomber la détention sous 75 %, dépassement du seuil de CA de 10 M€. Vérifier ces conditions à chaque clôture est essentiel. Un expert-comptable peut auditer votre éligibilité chaque année et anticiper les conséquences d'opérations sur le capital.